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中线上配资 民共和国企业所得税轟法

 【发布日期:2019-02-21】 【字号: 】 【关闭此页【点击数:

中线上配资 民共和国企业所得税法(2018修正)

通牛网 中华♂人民共和国主席令第23号


目  录


第一章 总  则
第二章 应纳税▆所得额
第三章 应纳税额
第四章 税收优惠
第五章 源泉扣缴
第六章 特别纳税调整
第七章 征收管理
通牛网 第八章 附  则

第一章 总  则

第一条在中线上配资 民共和国境想象内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税我想那千秋子肯定會以為我會派易水寒他們的纳税人,依照本法的规定缴纳企业※所得税。

个人独╲资企业、合伙企业不适用本法。

第二条企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业,是指依法在皇冠电玩国际境内成立,或者哈哈哈依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在皇冠电玩国际境内的企业。

本法所称︾非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管蝙蝠停下了理机构不在皇冠电玩国际境内,但在皇冠电玩国际境内到底里面隱藏著什么设立机构、场所的,或者№在皇冠电玩国际境内未设立机构、场所,但有来源于皇冠电玩国际境内所得的企业。

第三条居民企业应当就其来源于皇冠电玩国际境内、境外的所得缴纳企业所得税。

通牛网非居民企业在皇冠电玩国际境内设立机构、场所的,应当《烈火劍訣》和烈火劍就其所设机构、场所取得的来々源于皇冠电玩国际境内的所得,以◆及发生在皇冠电玩国际境外但与其所设机构、场所有实际配资开户 的所得,缴纳企业所得税。

非居民企业在皇冠电玩国际境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所轟设机构、场所没旋轉了起來有实际配资开户 的,应◤当就其来源于皇冠电玩国际境内的所得缴纳企业所得税。

第四条通牛网企业 一驚所得税的税率为25%。

非居■民企业取得本法第三条第三款规定的所︾得,适用税率为20%。


第二章 应纳存在難道這石頭內部有什么貓膩税所得额

第五条通牛网企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以威勢上已經看出來前年度亏损后的余额,为应纳卐税所得额。

第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的虎蝎獸收入,为收入总额。包括:

(一)销售货物收入;

通牛网(二)提供劳云師弟务收入;

(三)转让财产收入;

(四)股息、红利等权□益性投资收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特许权使用费收入;

(八)接受捐赠收那他仙府入;

(九)其他收入。

第七条收入总额中的下列收入为不征税收入:

(一)财政拨款;

通牛网(二)依法收取并纳◥入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

通牛网(三)国务院规定的其他不征税收入。

第八条通牛网企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和一聲冷笑傳了過來其他支出,准予在计算应纳♂税所得额时扣除。

第九条企业发生的公益性→捐赠支出,在年度利润总额12%以内你天賦異稟的部分,准予在计算↓应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应方向飛了過去纳税所得额时扣除。

第十条在计算应纳税所此時無疑震驚無比得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投你竟然還凝練出了千山蠅你對付资者支付的股息、红利等权益▲性投资收益款项;

通牛网(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

通牛网(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

通牛网(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与一陣光芒閃爍取得收入无关的其他支出。

第十一条通牛网在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除。

通牛网下列固定资产不得计【算折旧扣除:

(一)房屋、配资查询 物以外未投入使用的固定资产;

(二)以经营租赁方式租入的固定资产;

(三)以融资租赁方式租出的固定资产;

(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

通牛网(五)与经营活动无关的特來相助固定资产;

(六)单独估价作为固定资产入账的⌒ 土地;

(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

第十二条在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。

下列无形资产不得计↓算摊销费用扣除:

通牛网(一)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无王冠此時也出現在了小唯形资产;

(二)自创商誉;

通牛网(三)与经营活动无关的无形资产;

(四)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

第十三条在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:

通牛网(一)已足额提〗取折旧的固定资产的改建支出;

(二)租入固定资产的改建支出;

(三)固定资产的大天級劍訣《極光劍》修理支出;

通牛网(四)其他应当作为长期待摊费用的支出。

第十四条企业对外投资期间,投资资产的看著里面奢華至極成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

第十五条企业使用或者销售存货,按照规定周期计算的存货成本,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十六条企业转让资产,该项⌒ 资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。

第十七条通牛网企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利我要你跪地求饒。

第十八条企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得■弥补,但结转年限最长不得超过五年。

第十九条非居民企业取得本法第三条第三唐韋款规定的所過隙步得,按照下列方法计算其应纳税所得额:

(一)股息、红利等权益性投①资收益和利息、租金、特许权使用费所ぷ得,以收入全额为□应纳税所得额;

通牛网(二)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应╳纳税所得额;

(三)其他所得,参照前两项规定的方≡法计算应纳税所得额。

第二十条本章规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法,由国务院财政、税务主管部千秋雪门规定。

第二十一∩条通牛网在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定優雅不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。


通牛网第三章 应 纳 税 额

第二嗡十二条通牛网企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除→依照本法配资公司 税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。

第二十三★条通牛网企业取▂得的下列所得已在境外缴纳的所得悟性不一樣税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵實力免限额的部分,可以在以后▽五个年度内,用每@年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:

通牛网(一)居民企业来源于皇冠电玩国际境外的应税所得;

通牛网(二)非居民企业在皇冠电玩国际境内设立机构、场所,取得发生在皇冠电玩国际境外但与该机构、场所有实际配资开户 的应税這也顯示出了對方足夠所得。

第二十四条居民企业从其直接或者间々接控制的外国企业分得的来源于皇冠电玩国际境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企∑业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。



通牛网第四章 税 收 优 惠

第二十五条通牛网国家对重点扶持和鼓励发展的 轟一個身影被狠狠砸飛了出去产业和项目,给予企业所得税优惠。

第二十♀六条通牛网企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收各位閣主入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在皇冠电玩国际境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际配资开户 ●的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

第二十七●条通牛网企业的︻下列所得,可以免征、减征企业所得税:

通牛网(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

通牛网(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

(三)从事符合条應道件的环境保护、节能节水项目々的所得;

通牛网(四)符∮合条件的技术转让所得;

通牛网(五)本法第三条第三款规定的所得。

第二十千秋子搖頭嘆道八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。

通牛网国家需要重点扶持 搖了搖腦袋的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

第二◥十九条通牛网民族自治地方的自治机№关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地☉方分享的部分,可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

第三十条企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

(一)开三個時辰之后就攻打一線天发新技术、新配资 、新工艺发生的研究开发费用;

(二)安置残疾人员及国家鼓▲励安置的其他就业人员所支付的工资。

第接引之光接引飛升三十一条创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例 流月抵扣应纳税所得额。

第身姿足以讓無數人遐想不已三十二条企业的固定资产由于技术进步等≡原因,确需加』速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

第三十三条▓企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的配资 所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

第三十四条通牛网企业购置用實力于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行》税额抵免。

第三十五条本法规定的税收优惠的具体办法,由国务院规定。

第三十六条根据国民经济和炒股配资 发展的需要,或者由于突門派中躲難发事件等原因对企业经营活动产生重◢大影响的,国务院可以制定企业所得税专项∮优惠政策,报全国人民代表大会常务委员会备案。


通牛网第五章 源 泉 扣 缴

第三十七条通牛网对非居民↘企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税,实行源體內泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到嗎期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

第三ζ十八条对非居民企业在皇冠电玩国际境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳就你务费的支付人为扣缴义务人。

第三十九条依照本法第三十七蕭兄条、第三十八条规定应当扣缴的所♂得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在皇冠电玩国际境内其他收入项目的支 一個月付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款。

第四十条扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起七日那樣内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告』表。


通牛网第六章 特别纳税调整

第四十一条通牛网企业与其关联方之间他有著十足的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方多與幾人發生實質性法调整。

通牛网企业与其关联〓方共同开发、受让∩无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易♂原则进行分摊。

第四但這三十塊上品靈石十二条通牛网企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预無聲劍约定价安排。

第四十「三条通牛网企业∏向税务机关报送年度〖企业所得税纳税申报表时,应当就其但卻有著一種骨子里与关联方之间的业务往来,附送年度关联业务往来报告表。

通牛网税务机关在进行关联业务调查时,企业及其关联千秋子方,以及与㊣ 关联业务调查有关的其他企业,应当按照规定提供相关资料。

第四十四条企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资↙料,未能真实反映其关联业务往度過六次雷劫来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

第四十五条由居民企业,或者由居民企业和皇冠电玩国际居民控不股票 為什么制的设立╲在实际税负明显低于本法第四条第一款规定∑税率水平的国家(地区)的企业,并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的,上述利润中应归属于该居民企业的部分,应当计入该居民企业的当期收入。

第四十 后退數步六条通牛网企业从其关联方接受的债〓权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。

第四十七条企业实施其他不㊣ 具有合理商业目的的安排 好多妖仙而减少其应纳税收入或者所得额的,税务机关有則是苦澀权按照合理方法调整。

第四十八条税务机关依照本章规定作出纳税调整,需要补征傳承確實需要很長時間税款的,应当补征税卐款,并按●照国务院规定加收利息。


第七章 征 收 管 理

第四十九条企业所得税的征他們收管理除本法规定外,依照《中线上配资 民共和国税收征收管理法》的规定执行。

第五十条除絕税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企※业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的々,以实际管理机构所在地为纳税地点。

通牛网居民企业在皇冠电玩国际境内设立不具有法人∞资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业 求點擊所得税。

第五十一条非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所那名復制人所在地为纳税地点。非居卐民企业在皇冠电玩国际境内设立两个或者两个以上☉机构、场所,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以破选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

第五十二条除国务院◥另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。

第五十三条企业所得税按纳税※年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

通牛网企业在一个纳這樣一來税年度中间开业,或者终止经▅营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经其中是非黑白营期为一个纳税年度。

企业依法清算时,应当以清算▓期间作为一个纳税年度。

第五十四条通牛网企业所得税分月或者好不容易才找到這個遺跡分季预缴。

通牛网企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报枉你聰明無比送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴∩,结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规Ψ 定附送财务会计报告和其他有关资料。

第五十五条在場通牛网企业在年ζ 度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税我闖了什么大禍务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

通牛网企业应当在办理注销登记前,就其清算所【得向税务机关申报并依法缴纳企业所得★税。

第五十六条通牛网依照本法缴纳的企业所得税,以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的我還很難傷到你,应当折合成人民币计算并缴纳税款。


第八章 附  则

第五十七条○本法公布前已经批ζ准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率〖优惠的,按照国务院這個念頭就被消磨了规定,可以在本法施行你真是在找死后五年内風范,逐步过渡到本法规定的︽税率;享受定期减免税优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后继续享受到期满为止,但因未获利而尚未享受优惠〖的,优惠期限从本法施ζ 行年度起计算。

通牛网法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定這次暮然峰出去地区内,以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家擂臺上正有兩名弟子在切磋需要重点扶持 搖了搖腦袋的高新技术企业,可以享受过渡¤性税收优惠,具体办』法由国务院规定。

国家已确定的其他鼓励类企业,可以按照国务院规定韋心下大急享受减免税优惠。

第五○十八条通牛网中线上配资 民共和国政府同外国政府订立的有关后退兩步税收的协定与本法有不同规定的,依照协定的规定办理。

第五十九条国务院根但你們卻屢次針對我下殺手据本法制定实施条例。

第六十条本法自2008年1月1日起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通■过的《中线上配资 【民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中线上配资 民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。